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赤峰会计学校学校动态

一份靠谱的公司财务管理流程,赶紧来看看吧

作者:赤峰鼎好会计培训学校

会计各岗位工作属于专业性非常强的工作,这类型的工作大多数都有一个可供学习与借鉴的工作技巧与流程。下面就为大家分享一份靠谱的公司财务管理流程,包括各岗位详细工作流程,希望对大家有所帮助!




一、出纳岗位工作流程




(一)现金收付




1、收现




根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款→检查收据开具的金额是否正确、大小写是否一致、有无经手人签名→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章→将收据第②联(或发票联)给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证




工资及固定资产岗(水电费、代收款项)




管理费用岗(其他应收款)




销售核算岗(货款)




成本核算岗(加工费、材料款)




注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。




(2)随工资发放的代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。




2、付现




(1)费用报销




审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复核




(2)人工费、福利费发放




凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证




3、现金存取及保管




每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金→安全妥善保管现金、准确支付现金→及时盘点现金→下午3:30视库存现金余额送存银行




注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。




(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。




4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。




(二)银行存款收付




1、银收




(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银行拿回的回款单据→将联与回执粘贴在一起→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计




(2)其他项目收款




收到除货款以外项目的支票、汇票→填写进账单→进账→回单→登记票据传递登记本→相关岗位




(3)贷款




收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗位




2、银付




(1)日常性业务款项




根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项→开具支票(汇票、电汇)→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相关岗位制证




→材料核算岗(材料采购)




→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)




→管理费用岗(管理部门用款)




→销售费用岗(销售部门用款)




→工资福利岗(工资兑现、福利)




→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)




注:(a)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。




(b)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。




(c)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。




(2)打卡工资




根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→连同工资盘交司机送银行→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗




注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入银行,并按时从工行将工资款划入银行。




(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。




(3)业务员兑现




凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→交司机送银行倒进账→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗




(4)还贷及银行结算




收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证→登记单据传递登记本→传管理费用岗




(5)交税




①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)→填写划款行银行账号及进账单




②进税卡凭税务岗填写的付款审批→开具支票→填写进账单→交司机送银行进账→凭回单及支票存根登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证




③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条→登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证




(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。




3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。




4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。




(三)工作要求




1、 熟悉公司各类财务管理制度。




2、 了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。




3、 准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,增加资金安全。




4、 坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。




5、 随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。




6、 树立良好的窗口形象。




二、销售费用岗工作流程




(一)部门日常费用




审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证




借:营业费用—相关明细科目(部门专项)




贷:现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核




注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。




(2)增加凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。




(3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。




(4)准确使用明细科目,正确选取专项。




(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。




(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。




(二)办事处费用




1、日常费用




审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证




借:营业费用——相关明细科目(部门专项)




贷:现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核




2、购置固定资产




审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证




借:固定资产——相关明细科目




贷:现金→传出纳岗




注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。




(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。




3、房租、仓租




审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证




借:营业费用——房租\仓租\区域房租(部门专项)




贷:现金→传出纳岗




4、运费




审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形针夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备→编制记账凭证




借:营业费用——运费—市外运费\市内运费(部门专项)




应交税金——应交增值税—进项税




贷:现金→传出纳岗




注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。




(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。




5、途损




审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证




借:营业费用——途损(专项)




贷:应收账款




注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。




(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管签字,财务部长审批。




(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。




6、高开冲红




审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证




借:营业费用——高开冲红




贷:银行存款\现金→传出纳岗




注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。




(2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。




7、返利




审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证




借:营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利(部门专项)




贷:银行存款\现金→传出纳岗




8、赞助费




审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证




借:营业费用——宣传费—赞助费(部门专项)




贷:银行存款\现金→传出纳岗




注:(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。




(2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。




(3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。




(4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。




(5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。




(三)广告费用




1、审核月度资金计划




每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况→审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批




2、审核付款




(1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款




(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证




借:预付账款




贷:银行存款→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号→传主管岗复核




注:(1)付款时,需留存一份合同复印件。




(2)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。




(3)支付广告款时须凭发票,并审核发票,并编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。




(4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。




3、费用报账




(1)媒体及宣传品




审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)




审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证




借:营业费用——媒体\宣传品(部门专项)




贷:预付账款→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核




注:(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。




(2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。




(3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。




(4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。




(5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。




(2)宣传品发出




审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证




借:营业费用——广告费用—宣传品(部门专项)——招待费(部门专项)




管理费用——招待(部门专项)




贷:营业费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉→传主管岗复核




(3)推广会




审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证




借:营业费用—推广会(部门专项)




贷:现金/其他应收款→分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核




注:审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。




(四)管理性工作




1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。




2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。




3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。




4、每季度提供需监测的广告明细




5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。




6、加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。




7、参与制定和完善公司费用控制办法。




8、参与年度费用控制计划的制定。




(五)工作要求




1、熟悉公司各类财务管理制度。




2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。



3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。

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